Última verificación: julio de 2026

Para emprendedores independientes de la ubicación, una US LLC es una opción muy interesante: bajo las condiciones correctas puede operarse sin impuestos estadounidenses sobre la renta. Uno de los puntos centrales de esa exención es no activar en ningún estado de EE. UU. un llamado Nexus — la conexión mínima con un estado que le da a ese estado el derecho de cobrarte impuestos o exigirte registros.

EE. UU. es un sistema federal: cada estado define sus propias reglas de Nexus, tanto para la state income tax como para la sales tax. Aquí están los mecanismos que importan hoy.

1. Presencia física: la regla clásica

Todos los estados la aplican. Si tú o tu empresa están presentes en el estado y hacen negocios ahí, se activa un Nexus. Presencia son, por ejemplo, empleados contratados, oficinas o locales ocupados de forma permanente, y — el caso más frecuente en e-commerce — inventario almacenado en el estado. Quien vende por Amazon FBA tiene mercancía en bodegas de varios estados, y con ello presencia física en cada uno de ellos. La presencia física activa income tax y sales tax.

2. Nexus económico: el estándar desde Wayfair

Desde la decisión de la Corte Suprema en South Dakota v. Wayfair (2018), los estados pueden exigir la sales tax a vendedores sin ninguna presencia física, únicamente por su volumen de ventas hacia el estado. Prácticamente todos los estados con sales tax lo hacen hoy. El patrón dominante:

• $100,000 de ventas anuales hacia el estado es el umbral más común; algunos estados grandes usan $500,000 (por ejemplo California, Texas y New York, este último combinado con un número de transacciones).
• El criterio adicional de 200 transacciones está en retirada: cada vez más estados lo han eliminado y deciden solo por el monto de ventas; en una minoría de estados sigue vigente.
• Los estados miden distinto (ventas brutas vs. ventas gravables, año calendario vs. últimos 12 meses), así que el monitoreo es por estado, no global.

Para productos físicos, esto es hoy el mecanismo número uno. Para servicios y productos digitales depende de si el estado los grava — también eso varía por estado.

3. Nexus de afiliados y «click-through»

Un grupo de estados también deriva un Nexus de relaciones con socios en el estado: agentes, afiliados o influencers pagados que promocionan tus productos desde ahí. Estas reglas — conocidas en su momento como «Lex Amazon» — fueron el intento de alcanzar al comercio en línea antes de Wayfair; desde entonces perdieron protagonismo frente al Nexus económico, pero siguen vigentes en varios estados. Si trabajas con afiliados o prestadores de servicios fijos en un estado, revísalo. Un caso especial: un freelancer en Florida cuyo único cliente es tu empresa puede ser tratado como empleado de facto — y generar un Nexus en Florida.

4. Income tax: presencia económica y «factor presence»

Independiente de la sales tax, varios estados aplican umbrales de «factor presence» para la state income tax: un Nexus surge si en el estado tienes, en el año fiscal, propiedad, nómina o ventas por encima de ciertos valores — el patrón típico es $50,000 de propiedad, $50,000 de nómina o $500,000 de ventas, o más del 25% de tus totales. California indexa sus valores cada año. Para el emprendedor remoto, el factor relevante suele ser el de ventas: vender mucho hacia un solo estado puede activar income tax ahí aunque nunca lo hayas pisado.

Un límite importante: la ley federal P.L. 86-272 protege contra la income tax estatal a quien solo solicita pedidos de productos físicos que se envían desde fuera del estado. No protege servicios ni productos digitales, y varios estados interpretan las actividades de un sitio web moderno (chat, cookies, apps) como más que mera solicitud. Es una defensa real, pero estrecha.

¿Cuándo termina un Nexus? («trailing nexus»)

Un Nexus activado no desaparece de inmediato cuando dejan de cumplirse los criterios. Michigan, por ejemplo, lo mantiene 11 meses más; Washington, el resto del año calendario más un año completo adicional. Una vez activado, no te deshaces de él tan rápido — otra razón para no activarlo por descuido.

Lo que esto significa en la práctica

• Servicios remotos y productos digitales sin clientes concentrados en EE. UU.: el riesgo de Nexus es bajo; la estructura clásica de LLC sin impuestos estadounidenses funciona.
• Amazon FBA y e-commerce físico hacia EE. UU.: presencia física por inventario + Nexus económico + reglas de marketplace: aquí el Nexus no es un caso límite, sino el escenario base que hay que planear.
• Ventas fuertes hacia un solo estado: vigilar los umbrales económicos y de factor presence de ese estado.

Aunque en la práctica muchas transacciones pasan desapercibidas para los estados, en el caso — poco frecuente — de una auditoría, los impuestos estatales evadidos (y, en consecuencia indirecta, los federales) pueden acarrear multas altas. No es un riesgo que valga la pena.